Als ZZP'er doe je elk jaar aangifte inkomstenbelasting over je winst uit onderneming. Dat is los van je btw-aangifte — inkomstenbelasting gaat over je persoonlijke belasting over de winst.
Wanneer aangifte doen?
Je doet elk jaar aangifte over het vorige kalenderjaar. Deadline is 1 mei (uitstel tot 1 september via DigiD).
Winst berekenen
Omzet minus zakelijke kosten is winst uit onderneming. Kosten moeten zakelijk, noodzakelijk en aantoonbaar zijn.
Aftrekposten
Belangrijke posten zijn zelfstandigenaftrek (€1.200 in de SmartWerk-calculator voor 2026), startersaftrek, MKB-winstvrijstelling (12,7% in 2026) en kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA).
Box 1, 2 en 3
ZZP-inkomen uit je onderneming valt in box 1. Privévermogen en beleggingen vallen meestal in box 3.
Tips voor een soepele aangifte
Houd je administratie maandelijks bij, exporteer gegevens uit SmartWerk en lever tijdig aan bij je accountant.
Dit is een indicatieve toelichting, geen persoonlijk fiscaal advies. Je werkelijke belasting hangt af van je situatie. De officiële regels van de Belastingdienst gaan voor.
Voorlopige aanslag: voorkom een grote naheffing
Betaal je pas na je aangifte, dan kan de rekening hoog uitvallen. Met een voorlopige aanslag betaal je het hele jaar door in termijnen. Vraag er een aan als je winst verwacht, en pas hem aan als je inkomsten sterk veranderen.
Welke kosten mag je aftrekken?
Aftrekbaar zijn kosten die zakelijk, noodzakelijk en aantoonbaar zijn: software, abonnementen, scholing voor je vak, een deel van je telefoon of internet en reiskosten. Privé-uitgaven zijn niet aftrekbaar. Bij gemengd gebruik trek je alleen het zakelijke deel af.
Zo bereid je je aangifte voor
Verzamel je jaaroverzicht van omzet, een lijst met kosten, je urenregistratie en gegevens over leningen of bezittingen. Een administratie die het hele jaar actueel is, maakt de aangifte in een paar uur af in plaats van dagen.
Veelgestelde vragen
Wat gebeurt er als ik te laat ben met mijn aangifte?
Je kunt een boete krijgen. Kun je de deadline niet halen, vraag dan op tijd uitstel aan. Dat kan via je boekhouder of de Belastingdienst.
Hoe lang moet ik mijn administratie bewaren?
In de regel zeven jaar. Voor sommige zaken, zoals onroerende zaken, kan een langere termijn gelden. Vraag bij twijfel je boekhouder.
Betaal ik ook sociale premies als ZZP'er?
Je betaalt als zelfstandige geen werknemersverzekeringen via een werkgever, maar wel inkomstenbelasting en een inkomensafhankelijke bijdrage Zvw. Houd hier rekening mee in je reservering.
Is een boekhouder verplicht?
Nee. Je mag zelf aangifte doen. Veel ZZP'ers kiezen toch voor hulp bij complexere situaties, zoals een eerste jaar of meerdere inkomstenbronnen.