De Kleine Ondernemersregeling (KOR) is een btw-vrijstelling voor kleine ondernemers in Nederland. Je rekent dan geen btw op facturen en doet geen kwartaalaangifte — maar je mag ook geen voorbelasting aftrekken.
Wat is de KOR?
De Kleine Ondernemersregeling (KOR) is een btw-vrijstelling voor ondernemers met minder dan €20.000 jaaromzet.
Voordelen
Geen btw-administratie, geen kwartaalaangifte en eenvoudigere facturen zonder btw-regel.
Nadelen
Je mag geen btw op zakelijke inkopen aftrekken (geen voorbelasting) en bent na aanmelding minimaal 3 jaar gebonden.
Aanvragen
Meld je aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Overschrijd je €20.000 omzet, dan ga je vanaf dat moment weer btw rekenen en aangifte doen.
Wanneer loont het?
Lage omzet en weinig zakelijke kosten maken KOR vaak gunstig; bij hoge kosten is reguliere btw-aftrek vaak beter.
Zo werkt de omzetgrens in de praktijk
De grens van €20.000 geldt per kalenderjaar en gaat over je omzet exclusief btw. Reken dus niet alleen terug op wat je vorig jaar verdiende, maar kijk vooruit: verwacht je dat je dit jaar over de grens gaat, dan loont aanmelden meestal niet.
Wat verandert er op je facturen
Je vermeldt geen btw-bedrag en geen btw-tarief meer. Zet er een korte, duidelijke tekst op dat je de kleineondernemersregeling toepast. Verder blijven de gewone factuureisen gelden: naam, adres, KvK-nummer, factuurnummer, datum, omschrijving, bedrag en betaaltermijn.
KOR en je inkomstenbelasting zijn twee aparte dingen
De KOR gaat alleen over btw. Je winst, zelfstandigenaftrek en andere inkomstenbelasting-regelingen blijven gewoon bestaan. Een lage omzet betekent dus niet automatisch dat je nergens belasting over betaalt.
Veelgestelde vragen
Moet ik me elk jaar opnieuw aanmelden voor de KOR?
Nee. Heb je je eenmaal aangemeld, dan blijft de regeling gelden zolang je aan de voorwaarden voldoet. Controleer wel zelf dat je omzet onder de grens blijft.
Wat gebeurt er als ik de grens van €20.000 overschrijd?
Dan val je vanaf dat moment uit de KOR. Je rekent weer btw op je facturen en doet aangifte. Vraag je boekhouder hoe je de overgang het beste regelt.
Kan ik de KOR combineren met zakelijke aankopen met btw?
Ja, maar je kunt de btw op die inkopen niet terugvragen. Bij veel investeringen kan de gewone btw-regeling dus voordeliger zijn.
Waar meld ik me aan of af?
Via Mijn Belastingdienst Zakelijk, of via je boekhouder. Controleer de actuele voorwaarden en termijnen op de website van de Belastingdienst, want die kunnen wijzigen.