Het urencriterium bepaalt of je recht hebt op zelfstandigenaftrek in de inkomstenbelasting. Minimaal 1.225 uur per kalenderjaar — hier zie je wat meetelt.
Wat is het urencriterium?
Zonder minimaal 1.225 uur per kalenderjaar vervalt de zelfstandigenaftrek. De uren moeten besteed zijn aan je onderneming als ZZP'er.
Wat telt mee?
Klantwerk, acquisitie, administratie, boekhouding, vakgerichte cursussen, reistijd naar klanten en website-onderhoud.
Wat telt niet mee?
Algemene opleidingen buiten je vak, uren als werknemer, vrijwilligerswerk en meestal ziekte-uren.
Hoe houd je uren bij?
Gebruik urenregistratie in je software of een spreadsheet met datum, activiteit en uren. SmartWerk koppelt facturen aan projecten.
Starters en urencriterium
In je startjaar kunnen uitzonderingen gelden via startersaftrek. Controleer actuele regels op belastingdienst.nl.
Bewijs je uren: wat bewaar je?
De Belastingdienst kan om een onderbouwing van je uren vragen. Houd een urenregistratie bij met datum, activiteit en aantal uren, en bewaar daarnaast facturen, agenda-afspraken en e-mails. Een administratie die je tijdens het jaar bijhoudt is veel betrouwbaarder dan een schatting achteraf.
Zo houd je het tempo bij
Het criterium komt neer op gemiddeld ruim 23 uur per week. Controleer elk kwartaal waar je staat. Merk je dat je achterloopt, dan kun je bijsturen met acquisitie, administratie of opleiding die bij je beroep hoort.
Wat als je ziek of zwanger bent?
Voor bepaalde situaties, zoals zwangerschap of ziekte, gelden onder voorwaarden aanvullende regels of aanpassingen. Lees de actuele voorwaarden op de website van de Belastingdienst of vraag je adviseur.
Veelgestelde vragen
Tellen reisuren naar klanten mee?
Reistijd naar klanten telt in de regel mee als besteed aan je onderneming. Woon-werkverkeer naar een eigen vaste bedrijfsruimte telt anders; vraag bij twijfel advies.
Tel ik uren van een deeltijdbaan mee?
Nee, uren als werknemer tellen niet mee voor het urencriterium. Je moet de 1.225 uur binnen je onderneming maken, en dat is de grootste valkuil bij bijbanen.
Hoeveel uren moet ik hebben in mijn startjaar?
Ook in het startjaar geldt in de regel het urencriterium; het startersaftrek-regime kent bepaalde voorwaarden. Controleer de actuele regels op belastingdienst.nl.
Wat gebeurt er als ik de 1.225 uur niet haal?
Dan heb je geen recht op de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. De MKB-winstvrijstelling kan wel blijven gelden, afhankelijk van je situatie.