La deducción por autónomos (zelfstandigenaftrek) es una reducción clave en el impuesto sobre la renta neerlandés para ZZP'er. Junto con la deducción de inicio y la exención MKB puede bajar mucho tu impuesto anual.
¿Qué es la deducción por autónomos?
Es una deducción fiscal para empresarios. Restas el importe de tu beneficio y pagas menos impuesto sobre la renta.
Importe en 2026
En 2026 la calculadora de SmartWerk usa una deducción por autónomos (zelfstandigenaftrek) de 1200 €. La cifra oficial puede cambiar; consúltala en Belastingdienst.nl.
Condiciones
Eres empresario a efectos del impuesto sobre la renta, cumples el criterio de horas (mínimo 1225 horas) y el resto de requisitos legales.
Deducción de inicio
En los tres primeros años puedes obtener una deducción de inicio adicional (startersaftrek) si cumples el criterio de horas.
Exención MKB sobre beneficios
Tras la deducción por autónomos, la calculadora SmartWerk de 2026 aplica una exención MKB del 12,7% sobre el beneficio restante. El efecto depende de tu situación.
Esto es una explicación indicativa, no asesoramiento fiscal personal. Tu impuesto real depende de tu situación. Prevalecen las normas oficiales del Belastingdienst.
Un ejemplo de cálculo explicado
Supón un beneficio de 40.000 €. Primero restas la deducción para autónomos (y, si procede, la de inicio). Sobre el resto aplicas la exención de beneficios para pymes. Solo después se calcula el impuesto de la casilla 1. Cuanto mayores las deducciones, menor el beneficio imponible.
Por qué la deducción cambia en los últimos años
La deducción para autónomos se ha reducido por etapas y puede volver a cambiar. No te fíes ciegamente de importes de artículos antiguos o de colegas; comprueba cada año los importes vigentes en belastingdienst.nl.
Condiciones que debes cumplir cada año
Para la deducción para autónomos y la de inicio debes ser empresario a efectos del impuesto sobre la renta y cumplir el criterio de horas. Registra tus horas aunque tu facturación parezca sana.
Preguntas frecuentes
¿Puedo aplicar la deducción teniendo un empleo por cuenta ajena?
Sí, siempre que cumplas el criterio de 1.225 horas en tu propia empresa. Las horas del empleo no cuentan.
¿La deducción de inicio es única?
Por regla general puedes usarla hasta tres veces en los primeros cinco años, bajo condiciones. Comprueba las reglas vigentes en belastingdienst.nl.
¿Debo solicitar la deducción yo mismo?
La reclamas en tu declaración de la renta. Tu gestor o el programa te ayudan; guarda las pruebas de tus horas.
¿La exención para pymes es lo mismo que la deducción para autónomos?
No. La exención para pymes es un porcentaje de tu beneficio tras las deducciones de empresario; la deducción para autónomos es un importe fijo. Pueden aplicarse juntas.
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