Como ZZP'er en Países Bajos debe aplicar BTW en las facturas (salvo régimen KOR). Cada trimestre presenta la declaración de IVA al Belastingdienst.
Plazos trimestrales
| Trimestre | Plazo declaración + pago |
|---|---|
| T1 (ene–mar) | 30 de abril |
| T2 (abr–jun) | 31 de julio |
| T3 (jul–sep) | 31 de octubre |
| T4 (oct–dic) | 31 de enero (año siguiente) |
Cómo presentar la declaración de IVA (5 pasos)
Paso 1: Calcule su facturación (base de IVA)
Sume todas las facturas emitidas en el trimestre, sin BTW.
Paso 2: Calcule el IVA repercutido
Facturación × 21 % (o tipo aplicable) = IVA a ingresar.
Paso 3: Deduzca el IVA soportado
Puede deducir BTW en compras profesionales (portátil, suscripciones, material de oficina).
Paso 4: Presente vía Mijn Belastingdienst Zakelijk
Acceda con DigiD o eHerkenning e introduzca los importes.
Paso 5: Pague el IVA debido
Pague a tiempo con la referencia correcta para evitar recargos.
Régimen KOR: sin IVA con facturación inferior a €20 000
Si su facturación anual se mantiene por debajo de €20 000, puede solicitar la Kleine Ondernemersregeling (KOR). No cobra BTW ni presenta declaraciones, pero tampoco deduce IVA soportado.
Una vez registrado en KOR está obligado al menos 3 años. Consulte con su asesor si le conviene.
¿Qué tipos de IVA existen?
En los Países Bajos, la mayoría de servicios tributa al tipo general del 21 %. A ciertos bienes y servicios se aplica el tipo reducido del 9 %, y algunas operaciones están exentas o tributan al 0 %. Comprueba el tipo de cada producto o servicio y consulta si tienes dudas.
Errores frecuentes en la declaración
Los fallos típicos son un tipo erróneo, IVA no ingresado de una factura pagada, IVA soportado sin factura válida y presentar fuera de plazo. Fija un momento cada trimestre y guarda todas las facturas y recibos.
Cómo mantener tu IVA ordenado
Aparta el IVA de cada factura en cuanto cobres, por ejemplo en una cuenta de ahorro aparte. Así el importe a ingresar no será una sorpresa. Una contabilidad que reúna ingresos, gastos e IVA por trimestre te ahorra mucha búsqueda.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si presento tarde la declaración de IVA?
Hacienda puede imponer una multa y cobrar intereses si pagas tarde. Presenta a tiempo, aunque no puedas pagar todo de una vez.
¿Debo presentar si no tuve ingresos en un trimestre?
Sí, por lo general presentas igualmente, salvo que estés en la KOR. Indicas cero.
¿Puedo deducir el IVA de un portátil o una suscripción?
Sí, en la medida en que lo uses para la empresa y tengas factura válida. Con uso mixto solo deduces la parte profesional.
¿Puedo presentar mensual o anualmente?
Lo habitual es trimestral. En algunos casos Hacienda permite otro periodo. Consúltalo con Hacienda o con tu gestor.
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