Что такое ложная самозанятость?
Ложная самозанятость (schijnzelfstandigheid) — это когда ZZP'er на практике работает как наёмный сотрудник — с фиксированным графиком, указаниями заказчика и без реального предпринимательского риска — но формально выставляет счета как самозанятый.
До 2025 года Belastingdienst в значительной степени закрывал на это глаза. Теперь проверки строже, штрафы выше, а заказчик может быть обязан доплатить налоги на заработную плату задним числом.
- Доначисление налога на зарплату + штраф (платит заказчик)
- Потеря права на вычет для самозанятых (zelfstandigenaftrek)
- Возврат стартового вычета и освобождения MKB
Чеклист: 8 пунктов для проверки
Нет постоянного рабочего места у заказчика
Если вы всегда работаете в офисе заказчика — это признак трудовых отношений. Убедитесь, что можете работать из дома или другого места.
Нет навязанного фиксированного графика
Если заказчик определяет, когда вы работаете (9-17, обязательное присутствие), возможны отношения подчинения.
Вы сами решаете, как выполнять заказ
Заказчик определяет результат, а не ваш способ работы.
Вы работаете с несколькими заказчиками
Один заказчик с более чем 90% оборота — фактор риска. Диверсифицируйте.
Вы сами несёте предпринимательский риск
Если работа выполнена плохо, вы исправляете сами без доплаты. Гарантия и ответственность лежат на вас.
У вас есть подписанный контракт ZZP
Договор оказания услуг с оговоркой о независимости подтверждает деловые отношения. Без договора вы уязвимы.
Вы выставляете счета за проект или по часам
Фиксированная ежемесячная сумма, похожая на зарплату, повышает риск.
Вы используете собственное оборудование
Собственный ноутбук, телефон и инструменты показывают настоящую независимость. Если всё принадлежит заказчику — это тревожный сигнал.
Какое практическое решение?
Главное — надёжный договор (договор оказания услуг), в котором явно указано, что трудовых отношений нет. Договор должен:
- Подтверждать независимость исполнителя
- Указывать отсутствие отношений подчинения
- Разрешать работу с несколькими заказчиками
- Правильно регулировать ответственность
- Быть подписан обеими сторонами
С SmartWerk вы создаёте договор оказания услуг за минуты. Клиент подписывает цифрово — без печати и сканирования.
Подчинение, замена и риск: три ключевых вопроса
Оценка сводится примерно к трём вопросам: нужно ли выполнять работу лично, работаете ли вы под руководством клиента и несёте ли предпринимательский риск? Чем больше вы похожи на сотрудника, тем выше риск переквалификации.
Что клиент и фрилансер делают вместе
Обеим сторонам выгодна ясность. Оформите заказ договором, договаривайтесь о результате, а не о присутствии, и регулярно проверяйте, соответствует ли практика договору.
Если налоговая задаёт вопросы
Отвечайте вовремя, соберите договоры, счета, предложения и подтверждения работы с другими клиентами и получите консультацию. Хорошо ведённое досье отличает короткий вопрос от долгой процедуры.
Частые вопросы
Касается ли контроль всех фрилансеров?
Правила распространяются на все отношения по заказам, но внимание налоговой сначала направлено на ситуации с явными признаками трудовых отношений.
Всегда ли меня защищает подписанный договор?
Нет. Важна фактическая практика. Договор, не соответствующий практике, защищает слабо.
Кто рискует — я или клиент?
В основном клиент может столкнуться с доначислениями, но последствия возможны и для вас, например потеря предпринимательских вычетов.
Можно ли работать только на одного клиента?
Можно, но риск растёт. По возможности диверсифицируйте и демонстрируйте предпринимательство — собственный поиск клиентов и собственные средства.
Создайте контракт ZZP с цифровой подписью
Защитите себя от ложной самозанятости. Отправьте первый договор оказания услуг уже сегодня.
Начать бесплатно →