Вычет самозанятого (zelfstandigenaftrek) — важная льгота в нидерландском подоходном налоге для ZZP'er. Вместе со стартовым вычетом и освобождением MKB он может существенно снизить годовой налог.
Что такое вычет самозанятого?
Это налоговый вычет для предпринимателей. Вы вычитаете сумму из прибыли и платите меньше подоходного налога.
Сумма в 2026 году
В 2026 году калькулятор SmartWerk использует вычет самозанятого (zelfstandigenaftrek) в размере 1200 €. Официальная сумма может измениться; проверьте Belastingdienst.nl.
Условия
Вы считаетесь предпринимателем для целей подоходного налога, выполняете критерий часов (минимум 1225 часов) и прочие требования.
Стартовый вычет
В первые три года можно получить дополнительный стартовый вычет (startersaftrek), если выполнен критерий часов.
Освобождение MKB от прибыли
После вычета самозанятого калькулятор SmartWerk на 2026 год применяет освобождение MKB в размере 12,7% от оставшейся прибыли. Эффект зависит от вашей ситуации.
Это ориентировочное пояснение, а не личная налоговая консультация. Фактический налог зависит от вашей ситуации. Официальные правила Belastingdienst имеют приоритет.
Пример расчёта словами
Допустим, прибыль 40 000 €. Сначала вы вычитаете вычет для самозанятых (и при наличии стартовый вычет). К остатку применяете освобождение прибыли MKB. Только затем рассчитывается налог по боксу 1. Чем больше вычеты, тем ниже налогооблагаемая прибыль.
Почему вычет меняется в последние годы
Вычет для самозанятых в последние годы поэтапно снижался и может измениться снова. Не полагайтесь на суммы из старых статей или от коллег; каждый год проверяйте актуальные суммы на belastingdienst.nl.
Условия, которые нужно выполнять каждый год
Для вычета самозанятого и стартового вычета нужно быть предпринимателем для целей подоходного налога и выполнять критерий часов. Ведите учёт часов, даже если оборот выглядит хорошо.
Частые вопросы
Можно ли применять вычет, работая по найму?
Да, если вы выполняете критерий 1 225 часов в собственном бизнесе. Часы найма не учитываются.
Стартовый вычет разовый?
Как правило, его можно использовать до трёх раз в первые пять лет при соблюдении условий. Проверьте актуальные правила на belastingdienst.nl.
Нужно ли подавать заявку на вычет отдельно?
Вычет заявляется в декларации по подоходному налогу. Помогает бухгалтер или программа; храните подтверждение часов.
Освобождение MKB — то же, что вычет для самозанятых?
Нет. Освобождение MKB — процент прибыли после предпринимательских вычетов, а вычет для самозанятых — фиксированная сумма. Они могут применяться вместе.
Начните бесплатно с SmartWerk
Счета, договоры и налоговый калькулятор в одном инструменте.
Начать бесплатно →