Как ZZP'er вы ежегодно подаёте нидерландский подоходный налог (inkomstenbelasting) с прибыли от деятельности. Это отдельно от НДС (BTW) — подоходный налог касается личного налогообложения прибыли.
Когда подавать декларацию?
Декларация подаётся каждый год за предыдущий календарный год. Срок — 1 мая (отсрочка до 1 сентября через DigiD).
Рассчитать прибыль
Оборот минус бизнес-расходы = прибыль от деятельности. Расходы должны быть деловыми, необходимыми и подтверждёнными.
Вычеты
Ключевые позиции: вычет самозанятого (zelfstandigenaftrek, 1200 € в калькуляторе SmartWerk на 2026 год), стартовый вычет, освобождение MKB (12,7% в 2026 году) и инвестиционный вычет (KIA).
Box 1, 2 и 3
Доход от деятельности ZZP относится к box 1. Личные сбережения и инвестиции обычно — к box 3.
Советы для спокойной декларации
Ведите учёт ежемесячно, экспортируйте данные из SmartWerk и своевременно передавайте их бухгалтеру.
Это ориентировочное пояснение, а не личная налоговая консультация. Фактический налог зависит от вашей ситуации. Официальные правила Belastingdienst имеют приоритет.
Предварительное начисление: избегайте крупной доплаты
Если платить только после декларации, счёт может оказаться большим. При предварительном начислении вы платите частями в течение года. Запросите его, если ожидаете прибыль, и меняйте, когда доходы заметно меняются.
Какие расходы можно вычесть
Вычитаются деловые, необходимые и подтверждённые расходы: ПО, подписки, обучение по профессии, часть телефона или интернета и командировочные. Личные траты не вычитаются. При смешанном использовании вычитается только деловая часть.
Как подготовить декларацию
Соберите годовую сводку оборота, список расходов, учёт часов и данные о кредитах или имуществе. Учёт, актуальный весь год, позволяет закончить декларацию за несколько часов вместо дней.
Частые вопросы
Что будет, если подать декларацию с опозданием?
Возможен штраф. Если не успеваете, вовремя запросите отсрочку через бухгалтера или налоговую службу.
Сколько хранить документы?
Как правило, семь лет. Для некоторых позиций, например недвижимости, срок может быть дольше. При сомнениях спросите бухгалтера.
Платит ли фрилансер социальные взносы?
Вы не платите страховки наёмного работника через работодателя, но платите подоходный налог и взнос Zvw, зависящий от дохода. Учитывайте это в резерве.
Обязателен ли бухгалтер?
Нет. Можно подавать самостоятельно. Многие фрилансеры всё же обращаются за помощью в сложных случаях, например в первый год или при нескольких источниках дохода.
Начните бесплатно с SmartWerk
Счета, договоры и налоговый калькулятор в одном инструменте.
Начать бесплатно →