Kleine Ondernemersregeling (KOR) — освобождение от НДС для малого бизнеса в Нидерландах. Вы не начисляете НДС в счетах и не сдаёте квартальные декларации — но и не вычитаете входной НДС.
Что такое KOR?
Kleine Ondernemersregeling (KOR) — освобождение от НДС (BTW) для предпринимателей с годовым оборотом менее 20 000 €.
Преимущества
Нет НДС-администрирования, нет квартальных деклараций и более простые счета без строки НДС.
Недостатки
Нельзя вычитать НДС с бизнес-покупок (нет входного НДС), после регистрации вы связаны минимум на 3 года.
Как подать заявку
Зарегистрируйтесь через Mijn Belastingdienst Zakelijk. При превышении 20 000 € оборота снова начисляете НДС и сдаёте декларации.
Когда это выгодно?
Низкий оборот и мало бизнес-расходов часто делают KOR выгодной; при высоких расходах обычно лучше обычный вычет НДС.
Как лимит оборота работает на практике
Лимит в 20 000 € действует на календарный год и относится к обороту без НДС. Смотрите не только на прошлый год, но и вперёд: если вы ожидаете превысить лимит в этом году, регистрация обычно не оправдана.
Что меняется в ваших счетах
Вы больше не указываете сумму и ставку НДС. Добавьте короткую понятную пометку, что вы применяете схему для малого бизнеса. Остальные обязательные данные остаются: имя, адрес, номер KvK, номер счёта, дата, описание, сумма и срок оплаты.
KOR и подоходный налог — две разные темы
KOR касается только НДС. Прибыль, вычет для самозанятых и другие правила подоходного налога продолжают действовать. Низкий оборот не означает автоматически, что налогов нет вообще.
Частые вопросы
Нужно ли каждый год заново регистрироваться в KOR?
Нет. После регистрации режим действует, пока вы соблюдаете условия. Но следить, чтобы оборот не превысил лимит, нужно самому.
Что будет, если я превышу 20 000 €?
С этого момента вы выходите из KOR. Вы снова начисляете НДС в счетах и подаёте декларации. Спросите бухгалтера, как лучше организовать переход.
Можно ли совмещать KOR с деловыми покупками с НДС?
Да, но НДС с этих покупок вернуть нельзя. При крупных инвестициях обычный режим НДС может оказаться выгоднее.
Где зарегистрироваться или отказаться?
Через Mijn Belastingdienst Zakelijk или через бухгалтера. Проверяйте актуальные условия и сроки на сайте налоговой службы — они могут меняться.
Начните бесплатно с SmartWerk
Счета, договоры и налоговый калькулятор в одном инструменте.
Начать бесплатно →