Als ZZP'er reichen Sie jährlich die niederländische Einkommensteuer (inkomstenbelasting) über Ihren Unternehmensgewinn ein. Das ist getrennt von der Umsatzsteuer (BTW) — die Einkommensteuer betrifft Ihre persönliche Steuer auf den Gewinn.
Wann abgeben?
Sie geben jedes Jahr eine Erklärung für das vorangegangene Kalenderjahr ab. Frist: 1. Mai (Verlängerung bis 1. September über DigiD).
Gewinn berechnen
Umsatz minus Geschäftskosten ergibt den Gewinn aus dem Unternehmen. Kosten müssen geschäftlich, notwendig und nachweisbar sein.
Abzüge
Wichtige Posten: Selbstständigenabzug (zelfstandigenaftrek, 1.200 € im SmartWerk-Rechner 2026), Starterabzug, MKB-Gewinnfreistellung (12,7 % im Jahr 2026) und Investitionsabzug (KIA).
Box 1, 2 und 3
ZZP-Einkommen aus der Tätigkeit fällt in Box 1. Privates Vermögen und Anlagen fallen meist in Box 3.
Tipps für eine reibungslose Erklärung
Führen Sie die Buchhaltung monatlich, exportieren Sie Daten aus SmartWerk und übermitteln Sie sie rechtzeitig an Ihren Steuerberater.
Das ist eine indikative Erläuterung, keine persönliche Steuerberatung. Ihre tatsächliche Steuer hängt von Ihrer Situation ab. Die amtlichen Regeln des Belastingdienst gehen vor.
Vorläufige Veranlagung: Hohe Nachzahlungen vermeiden
Zahlen Sie erst nach der Erklärung, kann die Rechnung hoch ausfallen. Mit einer vorläufigen Veranlagung zahlen Sie das ganze Jahr in Raten. Beantragen Sie sie, wenn Sie Gewinn erwarten, und passen Sie sie an, wenn sich Ihre Einnahmen stark ändern.
Welche Kosten können Sie abziehen?
Abziehbar sind betrieblich veranlasste, notwendige und nachweisbare Kosten: Software, Abos, Weiterbildung für Ihren Beruf, ein Teil von Telefon oder Internet und Reisekosten. Private Ausgaben sind nicht abziehbar. Bei gemischter Nutzung ziehen Sie nur den betrieblichen Anteil ab.
So bereiten Sie die Erklärung vor
Sammeln Sie Ihre Jahresübersicht der Umsätze, eine Kostenliste, Ihre Zeiterfassung und Angaben zu Darlehen oder Vermögen. Eine das ganze Jahr aktuelle Buchführung macht die Erklärung in wenigen Stunden statt Tagen fertig.
Häufig gestellte Fragen
Was passiert bei verspäteter Erklärung?
Es kann ein Bußgeld drohen. Können Sie die Frist nicht halten, beantragen Sie rechtzeitig Aufschub, über Ihren Buchhalter oder die Steuerbehörde.
Wie lange muss ich Unterlagen aufbewahren?
In der Regel sieben Jahre. Für manche Posten, etwa Immobilien, kann eine längere Frist gelten. Fragen Sie im Zweifel Ihren Buchhalter.
Zahle ich als Freelancer Sozialabgaben?
Sie zahlen keine Arbeitnehmerversicherungen über einen Arbeitgeber, aber Einkommensteuer und einen einkommensabhängigen Zvw-Beitrag. Berücksichtigen Sie das bei Ihren Rücklagen.
Ist ein Buchhalter Pflicht?
Nein. Sie dürfen selbst erklären. Viele Selbständige holen sich dennoch Hilfe bei komplexeren Fällen, etwa im ersten Jahr oder bei mehreren Einkunftsquellen.
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