Die Kleine Ondernemersregeling (KOR) ist eine Umsatzsteuerbefreiung für kleine Unternehmen in den Niederlanden. Sie weisen keine BTW auf Rechnungen aus und reichen keine Quartalsmeldungen ein — können aber auch keine Vorsteuer abziehen.
Was ist die KOR?
Die Kleine Ondernemersregeling (KOR) ist eine BTW-Befreiung für Unternehmer mit weniger als 20.000 € Jahresumsatz.
Vorteile
Keine BTW-Verwaltung, keine vierteljährliche USt-Erklärung und einfachere Rechnungen ohne BTW-Zeile.
Nachteile
Sie dürfen keine BTW auf Geschäftseinkäufe abziehen (keine Vorsteuer) und sind nach Anmeldung mindestens 3 Jahre gebunden.
So beantragen Sie KOR
Melden Sie sich über Mijn Belastingdienst Zakelijk an. Überschreiten Sie 20.000 € Umsatz, berechnen Sie ab dann wieder BTW und reichen Erklärungen ein.
Wann lohnt es sich?
Geringer Umsatz und wenige Geschäftskosten machen KOR oft attraktiv; bei hohen Kosten ist der reguläre Vorsteuerabzug oft besser.
So funktioniert die Umsatzgrenze in der Praxis
Die Grenze von 20.000 € gilt pro Kalenderjahr und bezieht sich auf den Umsatz ohne MwSt. Blicken Sie nicht nur auf das Vorjahr zurück, sondern voraus: Erwarten Sie, die Grenze in diesem Jahr zu überschreiten, lohnt sich die Anmeldung meist nicht.
Was sich auf Ihren Rechnungen ändert
Sie weisen keinen MwSt.-Betrag und keinen Steuersatz mehr aus. Ergänzen Sie einen kurzen, klaren Hinweis auf die Anwendung der Kleinunternehmerregelung. Die üblichen Rechnungsangaben bleiben: Name, Adresse, KvK-Nummer, Rechnungsnummer, Datum, Leistungsbeschreibung, Betrag und Zahlungsfrist.
KOR und Einkommensteuer sind zwei getrennte Themen
Die KOR betrifft nur die MwSt. Gewinn, Selbständigenabzug und andere Regeln der Einkommensteuer gelten unverändert. Ein niedriger Umsatz heißt also nicht automatisch, dass Sie gar keine Steuern zahlen.
Häufig gestellte Fragen
Muss ich mich jedes Jahr neu für die KOR anmelden?
Nein. Nach der Anmeldung gilt die Regelung weiter, solange Sie die Voraussetzungen erfüllen. Sie müssen aber selbst darauf achten, dass Ihr Umsatz unter der Grenze bleibt.
Was passiert, wenn ich 20.000 € überschreite?
Ab diesem Zeitpunkt scheiden Sie aus der KOR aus. Sie weisen wieder MwSt. aus und geben Erklärungen ab. Fragen Sie Ihren Buchhalter, wie Sie den Übergang am besten gestalten.
Kann ich die KOR mit betrieblichen Einkäufen mit MwSt. kombinieren?
Ja, aber die Vorsteuer auf diese Einkäufe können Sie nicht zurückfordern. Bei hohen Investitionen kann die normale MwSt.-Regelung daher günstiger sein.
Wo melde ich mich an oder ab?
Über Mijn Belastingdienst Zakelijk oder über Ihren Buchhalter. Prüfen Sie die aktuellen Bedingungen und Fristen auf der Website der Steuerbehörde, da sie sich ändern können.
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