La déduction pour indépendants (zelfstandigenaftrek) est une réduction importante de l'impôt sur le revenu néerlandais pour les ZZP'er. Avec la déduction de démarrage et l'exonération MKB, elle peut fortement réduire votre impôt annuel.
Qu'est-ce que la déduction pour indépendants ?
C'est une déduction fiscale pour les entrepreneurs. Vous la soustrayez de votre bénéfice et payez moins d'impôt sur le revenu.
Montant en 2026
En 2026, le calculateur SmartWerk utilise une déduction pour indépendants (zelfstandigenaftrek) de 1 200 €. Le montant officiel peut changer ; vérifiez Belastingdienst.nl.
Conditions
Vous êtes considéré comme entrepreneur pour l'impôt sur le revenu, respectez le critère des heures (minimum 1 225 heures) et les autres critères légaux.
Déduction de démarrage
Les trois premières années, vous pouvez obtenir une déduction de démarrage supplémentaire (startersaftrek) si vous remplissez le critère des heures.
Exonération MKB sur les bénéfices
Après la déduction pour indépendants, le calculateur SmartWerk 2026 applique une exonération MKB de 12,7 % au bénéfice restant. L'effet dépend de votre situation.
Ceci est une explication indicative, pas un conseil fiscal personnel. Votre impôt réel dépend de votre situation. Les règles officielles du Belastingdienst prévalent.
Un exemple chiffré en mots
Supposons un bénéfice de 40 000 €. Vous déduisez d'abord la déduction pour indépendants (et éventuellement la déduction de démarrage). Sur le reste, vous appliquez l'exonération de bénéfice PME. Ce n'est qu'ensuite que l'impôt de la case 1 est calculé. Plus vos déductions sont élevées, plus votre bénéfice imposable baisse.
Pourquoi la déduction évolue ces dernières années
La déduction pour indépendants a été réduite progressivement ces dernières années et peut encore changer. Ne vous fiez pas aveuglément aux montants d'anciens articles ou de collègues ; vérifiez chaque année les montants actuels sur belastingdienst.nl.
Conditions à remplir chaque année
Pour la déduction pour indépendants comme pour la déduction de démarrage, vous devez être entrepreneur au sens de l'impôt sur le revenu et remplir le critère d'heures. Suivez vos heures même si votre chiffre d'affaires est sain.
Questions fréquentes
Puis-je demander la déduction pour indépendants en plus d'un emploi salarié ?
Oui, à condition de réaliser le critère de 1 225 heures dans votre propre entreprise. Les heures de votre emploi ne comptent pas.
La déduction de démarrage est-elle unique ?
En principe, vous pouvez l'utiliser jusqu'à trois fois au cours des cinq premières années, sous conditions. Vérifiez les règles actuelles sur belastingdienst.nl.
Dois-je demander la déduction moi-même ?
Vous la faites valoir dans votre déclaration d'impôt sur le revenu. Votre comptable ou votre logiciel vous aide ; conservez vos justificatifs d'heures.
L'exonération de bénéfice PME est-elle la même chose que la déduction pour indépendants ?
Non. L'exonération PME est un pourcentage de votre bénéfice après les déductions d'entrepreneur, alors que la déduction pour indépendants est un montant fixe. Les deux peuvent s'appliquer ensemble.
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