En tant que ZZP'er, vous déposez chaque année l'impôt sur le revenu néerlandais (inkomstenbelasting) sur votre bénéfice. C'est distinct de la TVA (BTW) — l'impôt sur le revenu porte sur votre imposition personnelle du bénéfice.
Quand déposer la déclaration ?
Vous déposez une déclaration chaque année pour l'année civile précédente. Date limite : 1er mai (report au 1er septembre via DigiD).
Calculer le bénéfice
Chiffre d'affaires moins charges professionnelles = bénéfice de l'entreprise. Les charges doivent être professionnelles, nécessaires et justifiables.
Déductions
Postes clés : déduction pour indépendants (zelfstandigenaftrek, 1 200 € dans le calculateur SmartWerk 2026), déduction de démarrage, exonération MKB (12,7 % en 2026) et déduction investissement (KIA).
Box 1, 2 et 3
Les revenus d'activité ZZP relèvent de la box 1. L'épargne privée et les placements relèvent en général de la box 3.
Conseils pour une déclaration sereine
Tenez votre administration au mois, exportez les données SmartWerk et transmettez-les à temps à votre comptable.
Ceci est une explication indicative, pas un conseil fiscal personnel. Votre impôt réel dépend de votre situation. Les règles officielles du Belastingdienst prévalent.
Imposition provisoire : éviter un gros rappel
Si vous ne payez qu'après la déclaration, la facture peut être élevée. Avec une imposition provisoire, vous payez par échéances tout au long de l'année. Demandez-en une lorsque vous attendez un bénéfice et ajustez-la si vos revenus changent fortement.
Quels frais pouvez-vous déduire ?
Sont déductibles les frais professionnels, nécessaires et justifiables : logiciels, abonnements, formations pour votre métier, une part du téléphone ou d'Internet et les frais de déplacement. Les dépenses privées ne sont pas déductibles. En usage mixte, seule la part professionnelle l'est.
Comment préparer votre déclaration
Rassemblez votre récapitulatif annuel du chiffre d'affaires, une liste des frais, votre suivi d'heures et les informations sur prêts ou biens. Une comptabilité à jour toute l'année permet de finir la déclaration en quelques heures plutôt qu'en plusieurs jours.
Questions fréquentes
Que se passe-t-il si ma déclaration est en retard ?
Vous risquez une amende. Si vous ne pouvez pas respecter le délai, demandez un report à temps via votre comptable ou l'administration fiscale.
Combien de temps conserver mes documents ?
En principe sept ans. Pour certains éléments, comme l'immobilier, un délai plus long peut s'appliquer. Demandez à votre comptable en cas de doute.
Paie-t-on des cotisations sociales en tant que freelance ?
Vous ne payez pas d'assurances salariées via un employeur, mais vous payez l'impôt sur le revenu et une cotisation Zvw proportionnelle au revenu. Tenez-en compte dans votre épargne de précaution.
Un comptable est-il obligatoire ?
Non. Vous pouvez déclarer vous-même. Beaucoup d'indépendants se font tout de même aider dans les cas plus complexes, comme une première année ou plusieurs sources de revenus.
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