TVA et KOR pour freelances aux Pays-Bas
En bref : la BTW est la TVA néerlandaise. La KOR est une exonération pour petites entreprises. Ce guide explique la différence sur la facture ; il ne remplace ni un comptable ni l’administration fiscale néerlandaise.
Tous les guidesLa BTW (belasting over de toegevoegde waarde) est la TVA néerlandaise. De nombreux services ZZP appliquent le taux normal de 21 %, mais votre cas peut différer.
Votre numéro d’identification TVA vous identifie pour la TVA. Quand vous facturez la BTW, il figure en général sur la facture avec votre KvK et vos coordonnées d’entreprise.
SmartWerk stocke KvK, numéro de TVA et IBAN dans votre profil pour qu’ils figurent sur le PDF. Il ne choisit pas votre taux et ne dépose pas votre déclaration trimestrielle.
La KOR (Kleine Ondernemersregeling) est une exonération néerlandaise de TVA pour petits entrepreneurs. Le seuil habituel est un chiffre d’affaires annuel inférieur à 20 000 euros (vérifiez toujours les règles actuelles de l’administration fiscale).
Avec la KOR, vous ne facturez généralement pas de BTW et ne déposez pas de déclaration trimestrielle, mais vous ne pouvez pas non plus déduire la TVA en amont sur vos achats professionnels.
Après adhésion à la KOR, vous êtes souvent lié pour une période plus longue (généralement au moins 3 ans). Dépasser le seuil, c’est refacturer la BTW et déclarer à nouveau.
Sans KOR (régime normal) : lignes avec TVA, totaux net / BTW / TTC et votre numéro de TVA sur le document lorsque cela correspond à votre inscription.
Avec la KOR : les factures sont en général plus simples, sans ligne de TVA habituelle. Il faut toujours des coordonnées d’entreprise claires, KvK, numéro de facture, description du service, montant et IBAN.
Ne confondez pas la KOR avec « btw verlegd » (autoliquidation pour certains cas B2B/UE). C’est un autre mécanisme ; voir le guide sur l’autoliquidation de la TVA.
La KOR convient souvent à un faible chiffre d’affaires et à peu de frais professionnels soumis à TVA : moins d’administration et des factures plus simples.
Avec beaucoup de TVA déductible en amont, le régime normal peut être préférable car vous récupérez la TVA en amont. Décidez avec un comptable ; SmartWerk ne donne pas de conseil fiscal.
Vous vous inscrivez via Mijn Belastingdienst Zakelijk (compte professionnel de l’administration fiscale). Après approbation, vous appliquez la KOR à partir de la date indiquée par l’administration.
Ce panorama est général et peut devenir obsolète. Consultez les pages actuelles de l’administration fiscale ou demandez conseil avant de vous inscrire.
Complétez votre profil : nom, adresse, KvK, IBAN et numéro de TVA si vous en utilisez un. En créant une facture, réglez le taux ou l’absence de TVA selon ce que vous avez convenu avec votre comptable.
L’interface peut rester dans votre langue ; le document client peut être en néerlandais ou dans une autre langue. Cela ne change ni votre statut KOR ni vos obligations envers l’administration fiscale.
Cela dépend de votre inscription et de votre pratique comptable. Facturer la BTW normalement implique généralement d’afficher un numéro de TVA. Sous la KOR, les règles du document peuvent différer ; confirmez avec votre comptable.
Non. La KOR est une exonération pour petites entreprises. Le taux de 0 % et l’autoliquidation sont des situations distinctes ; ne les échangez pas à la légère.
Vous commencez généralement à facturer la BTW et à déclarer dès le moment où vous franchissez le seuil (détails auprès de l’administration fiscale). Mettez à jour factures et profil et interrogez votre comptable.
Non. SmartWerk vous aide à émettre des factures et à conserver vos informations d’entreprise. Les déclarations et le choix de la KOR restent à vous ou à votre comptable.
La KOR concerne votre statut de TVA néerlandais. Les livraisons dans l’UE et l’autoliquidation ont leurs propres règles ; ne présumez pas que tout est sans TVA parce que vous avez la KOR.
Sur le site de l’administration fiscale (Kleine Ondernemersregeling) et dans Mijn Belastingdienst Zakelijk. Ce guide est une introduction pratique, pas un manuel officiel.
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